Voiture électrique : la majoration de 20 % du barème kilométrique

Un véhicule 100 % électrique bénéficie d'une majoration de 20 % du barème kilométrique. Elle porte sur le montant obtenu, forfait de tranche compris — et jamais sur le coefficient. Pour une automobile de 5 CV ayant parcouru 10 000 km : 4 965 € au barème, 5 958 € en électrique.

Ce que dit le texte

La règle figure à l'article 6 B de l'annexe IV du code général des impôts : « Pour les véhicules électriques, le montant des frais de déplacement calculés en application du I est majoré de 20 % ». Elle s'applique depuis l'imposition des revenus de l'année 2020.

Deux mots comptent dans cette phrase, et ils sont la raison d'être de cet article : « le montant ». Pas le coefficient, pas le taux au kilomètre. Le montant, c'est-à-dire le résultat complet de la formule de tranche.

La majoration porte sur le montant, pas sur le coefficient

C'est l'erreur la plus fréquente, et elle est invisible tant que vous restez dans la première tranche — où les deux méthodes donnent le même résultat, puisqu'il n'y a pas encore de forfait à majorer.

Au-delà du seuil, elles divergent. Reprenons la 5 CV à 10 000 km, dont le montant s'écrit 10 000 × 0,357 + 1 395 :

• méthode correcte — on calcule, puis on majore : (10 000 × 0,357 + 1 395) × 1,20 = 5 958 €
• méthode erronée — on majore le coefficient, puis on calcule : 10 000 × (0,357 × 1,20) + 1 395 = 5 679 €

L'écart est de 279 €, et il est cette fois en votre défaveur : la méthode erronée vous fait déduire moins que ce à quoi vous avez droit. C'est l'inverse de l'erreur de tranche, qui elle fait déduire trop.

La raison est simple : majorer le coefficient laisse le forfait de côté, alors que le texte majore l'ensemble. Plus la part du forfait est grande dans le total, plus l'écart se creuse.

Combien la majoration représente

Pour une automobile de 5 CV :

Le gain croît avec la distance, mécaniquement, puisqu'il vaut toujours un cinquième du montant. Sur un usage professionnel intensif, il devient l'un des rares avantages fiscaux directement liés au choix du véhicule.

100 % électrique seulement

La majoration est réservée aux véhicules exclusivement électriques. Elle ne s'applique ni aux hybrides, ni aux hybrides rechargeables — même si ces derniers roulent une bonne partie du temps en électrique.

C'est la seconde erreur courante, et elle est plus coûteuse que la première : appliquer la majoration à un hybride, c'est déduire 20 % de trop sur l'ensemble des frais de déplacement. En cas de contrôle, ce n'est pas une nuance de méthode, c'est une déduction indue.

Le critère n'est pas l'usage, ni l'étiquette commerciale : c'est la motorisation portée par la carte grise.

Quelle puissance fiscale retenir

Une voiture électrique a une puissance fiscale, comme un véhicule thermique, et elle figure au même endroit : case P.6 du certificat d'immatriculation.

Lisez-la plutôt que de l'estimer. Et retenez que le barème s'arrête à 7 CV : un véhicule qui dépasse cette puissance relève de la même ligne que celui de 7 CV, sans colonne supplémentaire.

Les deux-roues électriques aussi

La majoration ne concerne pas que les voitures. Une motocyclette ou un cyclomoteur 100 % électrique en bénéficie dans les mêmes termes, sur le montant obtenu à partir de son propre barème.

À noter pour les deux-roues électriques : la frontière entre cyclomoteur et motocyclette ne se joue pas sur une cylindrée qu'ils n'ont pas, mais sur la puissance en kilowatts — 4 kW au plus pour un cyclomoteur. Ce point est détaillé dans l'article Barème kilométrique moto et cyclomoteur.

Ce que la majoration ne change pas

Elle ne modifie ni les tranches, ni les seuils. Le montant reste calculé selon la formule applicable au kilométrage annuel, et le passage de tranche se produit aux mêmes distances — 5 000 km en automobile, 3 000 km en deux-roues. La majoration s'applique en dernier, sur le total.

Elle ne dispense pas non plus de justifier les déplacements : date, motif professionnel, lieux de départ et d'arrivée, distance. Un montant majoré de 20 % sans détail derrière ne vaut pas plus qu'un montant ordinaire sans détail.

Enfin, le barème reste un forfait global. L'électricité de recharge y est comprise, comme l'est le carburant d'un véhicule thermique : on ne déduit pas ses recharges en plus du barème.

Vérifier son montant

Le calculateur de frais kilométriques applique la majoration au bon endroit — sur le montant, après la formule de tranche. Il affiche les deux lignes séparément, de sorte que vous voyez d'où vient le résultat. Il est gratuit et ne demande pas de compte.

Si vous partez d'une feuille blanche, notre modèle de tableau Excel reprend les colonnes attendues par un comptable.

Pour le barème complet et les autres cas particuliers, voir Barème kilométrique 2026, Plus de 5 000 km : pourquoi votre calcul devient faux, et le thème Barème kilométrique.